Ley CARES para organizaciones sin ánimo de lucro: el viernes 27 de marzo, el Congreso aprobó y el presidente promulgó laLey de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES),un paquete de estímulo económico de 2 billones de dólares destinado a proporcionar ayuda inmediata a las organizaciones sin ánimo de lucro.

Nueva deducción disponible: hasta 300 dólares por contribuyente (600 dólares para un matrimonio) en donaciones benéficas anuales. Esta deducción solo está disponible para las personas que se acogen a la deducción estándar (para los contribuyentes que no detallan sus deducciones). Se trata de un ajuste de los ingresos «por encima de la línea» que reducirá la renta bruta ajustada (AGI) del donante y, por lo tanto, reducirá la base imponible. Las donaciones a un fondo asesorado por donantes (DAF) no dan derecho a esta nueva deducción.

Nuevos límites de deducción por donaciones benéficas:Como parte del proyecto de ley, las personas físicas y las empresas que presenten una declaración detallada podrán deducir importes mucho mayores de sus contribuciones. Las personas físicas pueden optar por deducir donaciones de hasta el 100 % de su renta bruta ajustada (AGI) de 2020 (frente al 60 % anterior). Las empresas pueden deducir hasta el 25 % de la renta imponible, frente al límite anterior del 10 %. La nueva deducción se aplica a las donaciones destinadas a organizaciones benéficas públicas, como Neighbor to Neighbor. Las antiguas normas de deducción se aplican a las donaciones a fundaciones privadas. La deducción más elevada no se aplica a las donaciones realizadas directamente a un fondo de donaciones designado (DAF).

Exención de las distribuciones mínimas obligatorias en 2020 para la mayoría de los donantes: Las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) que deberían haber comenzado en 2020 no tendrán que iniciarse hasta 2021, incluidas las distribuciones procedentes de planes de pensiones de prestaciones definidas y planes 457. Este cambio reducirá en cierta medida el incentivo para que un donante realice una distribución caritativa cualificada (QCD) desde su cuenta IRA en 2020. Aun así, realizar una QCD este año seguirá permitiendo tanto a quienes detallan sus deducciones como a quienes no lo hacen destinar hasta 100 000 dólares de su cuenta IRA a organizaciones benéficas de una manera fiscalmente eficiente.

Información sobre la Ley CARES

La inclusión de un incentivo ampliado para las donaciones benéficas supone un reconocimiento fundamental por parte del Congreso de que la labor de organizaciones sin ánimo de lucro como Neighbor to Neighbor constituye un servicio esencial. De hecho, ahora más que nunca debemos garantizar que todas las personas de nuestra comunidad dispongan de un hogar estable. Es la primera vez que el Congreso aprueba este tipo de incentivo para las donaciones en respuesta a una catástrofe o una emergencia nacional.

Así es como funciona

Nueva deducción disponible: Elproyecto de ley establece una nueva deducción de hasta 300 dólares por contribuyente (600 dólares para un matrimonio) en concepto de donaciones benéficas anuales. Esto resulta especialmente beneficioso para las personas que se acogen a la deducción estándar al presentar su declaración de la renta (es decir, para los contribuyentes que no detallan sus deducciones). Se calcula restando el importe de la donación de sus ingresos brutos. Se trata de un ajuste «por encima de la línea» de los ingresos que reducirá su renta bruta ajustada (AGI) y, por lo tanto, reducirá la base imponible.

Para poder acogerse a esta deducción, deberá realizar una donación a una organización benéfica reconocida. Si ya ha realizado una donación desde el 1 de enero, dicha contribución se contabilizará dentro del límite de 300 dólares. Las donaciones a fondos asesorados por donantes (DAF) no dan derecho a esta nueva deducción.

Nuevos límites a las deducciones por donaciones benéficas:Como parte del proyecto de ley, las personas físicas y jurídicas que presenten una declaración detallada podrán deducir importes mucho mayores de sus donaciones.

Las personas físicas pueden optar por deducir las aportaciones en efectivo, hasta el 100 % de su renta bruta ajustada de 2020, en las declaraciones de la renta detalladas de 2020. Esto supone un aumento con respecto al límite anterior del 60 %.

Las empresas podrán deducir hasta el 25 % de la base imponible, frente al límite anterior del 10 %.

La nueva deducción solo se aplica a las donaciones en efectivo destinadas a una organización benéfica pública. Si donas dinero en efectivo, por ejemplo, a tu fundación privada, se aplican las antiguas normas de deducción. Y aunque las organizaciones que gestionan los fondos de donaciones designadas (DAF) son organizaciones benéficas públicas, no se aplica la deducción más elevada por donar dinero en efectivo a tu DAF. Estos nuevos límites no se aplican a las donaciones de acciones que se hayan revalorizado.

Si tu patrimonio es lo suficientemente considerable como para que puedas donar más de lo que ganes este año, no perderás la deducción correspondiente al importe excedente. Podrás aplicarla el año que viene, como siempre ha sido el caso.

Exención de las distribuciones mínimas obligatorias en 2020 para la mayoría de los donantes: las distribuciones mínimas obligatorias (RMD)para las personas mayores de 70 años y medio quedan suspendidas hasta 2021. Esto incluye las distribuciones procedentes de planes de pensiones de prestaciones definidas y planes 457. El RMD es una forma atractiva para que los donantes realicen una donación benéfica significativa directamente desde su IRA a una organización benéfica a través de una contribución benéfica cualificada (QCD), al tiempo que evitan ingresos imponibles. La suspensión del RMD puede reducir en cierta medida el incentivo para que un donante que realiza una donación desde su IRA la contabilice para ese mínimo. Sin embargo, la ventaja fiscal de la QCD se mantiene.

En resumen: los donantes que este año destinen una donación calificada (QCD) a una organización benéfica (hasta 100 000 dólares por persona) seguirán reduciendo el saldo imponible de su cuenta IRA. Esto permite a todos los contribuyentes, tanto a quienes detallan sus deducciones como a quienes no, destinar donaciones de su cuenta IRA a organizaciones benéficas de una manera fiscalmente eficiente.

Esta información no pretende constituir asesoramiento jurídico ni fiscal. Para obtener dicho asesoramiento, consulte a un abogado o a un asesor fiscal. Las cifras citadas en los ejemplos tienen únicamente fines ilustrativos. Las referencias a los tipos impositivos se refieren únicamente a los impuestos federales y están sujetas a cambios. La legislación estatal puede influir adicionalmente en sus resultados particulares.