Ley CARES para las organizaciones sin ánimo de lucro - El viernes 27 de marzo, el Congreso aprobó y el Presidente firmó la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES), un paquete de estímulo económico de 2 billones de dólares legislado para proporcionar ayuda inmediata a las organizaciones sin ánimo de lucro.

Nueva deducción disponible: Hasta 300 dólares por contribuyente (600 dólares para un matrimonio) en contribuciones benéficas anuales. Esta deducción sólo está disponible para las personas que se acojan a la deducción estándar (para los contribuyentes que no detallen sus deducciones). Se trata de un ajuste "por encima de la línea" de los ingresos que reducirá la renta bruta ajustada (AGI) del donante y, por tanto, la renta imponible. Una donación a un fondo asesorado por un donante (DAF) no puede acogerse a esta nueva deducción.

Nuevos límites de deducción por caridad: Como parte del proyecto de ley, los individuos y las empresas que detallan pueden deducir cantidades mucho mayores de sus contribuciones. Los particulares pueden optar por deducir las donaciones hasta el 100% de su AGI de 2020 (frente al 60% anterior). Las empresas pueden deducir hasta el 25% de sus ingresos imponibles, frente al límite anterior del 10%. La nueva deducción se aplica a las donaciones destinadas a una organización benéfica pública, como Neighbor to Neighbor. Las antiguas normas de deducción se aplican a las donaciones a fundaciones privadas. La deducción más alta no se aplica a las donaciones directamente a un DAF.

Distribuciones mínimas requeridasDistribuciones requeridas en 2020 para la mayoría de los donantes: Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) que habrían tenido que comenzar en 2020 no tienen que comenzar hasta 2021, incluyendo las distribuciones de los planes de pensiones de beneficio definido y los planes 457. Este cambio reducirá en cierta medida el incentivo para que un donante realice una distribución benéfica cualificada (QCD) de su IRA en 2020. Aun así, realizar una QCD este año permitirá a los contribuyentes con o sin ingresos detallados destinar hasta 100.000 dólares de su IRA a organizaciones benéficas de forma fiscalmente eficiente.

Detalles sobre la Ley CARES

La inclusión de un incentivo ampliado para las donaciones benéficas es un reconocimiento crítico por parte del Congreso de que el trabajo de las organizaciones sin ánimo de lucro como Neighbor to Neighbor son servicios esenciales. De hecho, ahora más que nunca necesitamos garantizar que todos los miembros de nuestra comunidad tengan un hogar estable. Es la primera vez que el Congreso aprueba este tipo de incentivo a las donaciones en respuesta a una catástrofe o emergencia nacional.

Así es como funciona

Nueva deducción disponible: El proyecto de ley establece una nueva deducción de hasta 300 dólares por contribuyente (600 dólares para un matrimonio) en contribuciones benéficas anuales. Esto es especialmente beneficioso para las personas que se acogen a la deducción estándar a la hora de declarar sus impuestos (en otras palabras, para los contribuyentes que no detallan sus deducciones). Se calcula restando el importe de la donación de sus ingresos brutos. Se trata de un ajuste de los ingresos "por encima de la línea" que reducirá su AGI y, por tanto, la renta imponible.

Para cumplir los requisitos, tendría que hacer una donación a una organización benéfica cualificada. Si ya ha hecho su donación desde el 1 de enero, esa contribución cuenta para el límite de 300 dólares. Una donación a un fondo asesorado por un donante (DAF) no tiene derecho a esta nueva deducción.

Nuevos límites de deducción por caridad: También parte del proyecto de ley, los individuos y las empresas que detallan pueden deducir cantidades mucho mayores de sus contribuciones.

Los particulares pueden optar por deducir las contribuciones en efectivo, hasta el 100% de sus ingresos brutos ajustados de 2020, en las declaraciones de impuestos detalladas de 2020. Esta cifra es superior al límite anterior del 60%.

Las empresas pueden deducir hasta el 25% de la renta imponible, frente al límite anterior del 10%.

La nueva deducción sólo se aplica a las donaciones en efectivo que se destinan a una organización benéfica pública. Si usted dona dinero en efectivo a, por ejemplo, su fundación privada, se aplican las antiguas normas de deducción. Y aunque las organizaciones que gestionan los DAF son organizaciones benéficas públicas, no se obtiene la mayor deducción por donar dinero en efectivo a su DAF. Estos nuevos límites no se aplican a las donaciones de acciones apreciadas.

Si su patrimonio es lo suficientemente importante como para poder donar más de lo que ingresa este año, no perderá la deducción por la cantidad sobrante. Podrá utilizarla el año que viene, como siempre ha sucedido.

Exención de las distribuciones mínimas obligatorias en 2020 para la mayoría de los donantes: El RMD para personas mayores de 70 ½ años se suspende hasta 2021. Esto incluye las distribuciones de los planes de pensiones de beneficios definidos y los planes 457. El RMD es una forma atractiva para los donantes de hacer una donación caritativa significativa directamente de su IRA a una organización benéfica a través de una contribución caritativa calificada (QCD), evitando los ingresos gravables. La suspensión de la RMD puede atenuar en cierta medida el incentivo para que un donante haga una donación de su IRA que cuente para ese mínimo. Sin embargo, el beneficio fiscal de la QCD se mantiene.

La conclusión es que los donantes que destinen este año un QCD a una organización benéfica (hasta 100.000 dólares por persona) seguirán reduciendo su saldo imponible de la cuenta IRA. Esto permite a todos los contribuyentes, tanto a los que detallan como a los que no detallan, dirigir las donaciones de su IRA a organizaciones benéficas de una manera fiscalmente eficiente.

Esta información no pretende ser un consejo legal o fiscal. Para obtener dicho asesoramiento, consulte a un abogado o asesor fiscal. Las cifras citadas en los ejemplos son sólo para fines ilustrativos. Las referencias a los tipos impositivos incluyen únicamente los impuestos federales y están sujetas a cambios. La legislación estatal puede influir aún más en sus resultados individuales.